湖南人大微信——2014年7月28日在省十二屆人大常委會第十一次會議上
省審計廳廳長 唐會忠
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2013年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
依照審計法等法律法規(guī)，省審計廳對2013年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。在審計工作中，堅持圍繞經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局、事關(guān)人民群眾切身利益的重大事項，進(jìn)一步突出了對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項目和重點(diǎn)資金的審計監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制和制度層面揭示問題、分析原因、提出建議，促進(jìn)深化改革和規(guī)范管理。
2013年，我省經(jīng)濟(jì)增長較快、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、效益提高，民生進(jìn)一步改善。經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實現(xiàn)了穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好、穩(wěn)中提質(zhì)的預(yù)期目標(biāo)。省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，省人大常委會批準(zhǔn)的省本級預(yù)算得到較好執(zhí)行。具體收支情況見下表：
——省級財政收入持續(xù)增長，收入質(zhì)量有所提高。2013年，省級公共財政收入813.46億元，較上年增長13%。上劃中央收入完成486.22億元，較上年增長13.1%；地方財政收入327.24億元，較上年增長12.8%，其中稅收收入264.54億元，增長16.2%，占比80.8%，較上年提高2.4個百分點(diǎn)。
——財政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出大幅度增加。2013年，省級公共財政中社會保障支出達(dá)70.02億元，較上年增長65%，醫(yī)療衛(wèi)生支出21.7億元，較上年增長48.7%，交通運(yùn)輸支出233.2億元，較上年增長21.1%。省級政府性基金中，交通運(yùn)輸支出較上年增加11.38億元，增長21%；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出較上年增加8億元，增長61.7%。
——積極落實各項財政政策，財政的保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。2013年，省財政落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，取消和停征55項行政事業(yè)性收費(fèi)，切實減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)；安排戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、新型工業(yè)化發(fā)展引導(dǎo)資金8.5億元，支持新技術(shù)推廣應(yīng)用和傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級。省財政當(dāng)年安排市縣財力性轉(zhuǎn)移支付資金600.5億元，有效緩解了部分市縣財政運(yùn)轉(zhuǎn)的困難，縮小了地區(qū)間財力水平的差異。
——穩(wěn)步推進(jìn)財政管理改革，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。2013年，省財政將184家省屬企業(yè)納入了預(yù)算編報范圍，加大了資金統(tǒng)籌力度；全面實行國庫集中支付制度改革，已基本覆蓋省本級和市縣預(yù)算單位；加強(qiáng)罰沒收入和國有資源資產(chǎn)有償使用收入征管，完善了非稅收入預(yù)算管理和收繳結(jié)算管理辦法。省本級預(yù)算公開范圍擴(kuò)大到46家省直部門，重大民生專項資金公開范圍擴(kuò)大到97項，14個市州本級和31個縣市區(qū)啟動了預(yù)算公開工作。
從今年審計情況看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中還存在一些違法違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，影響了相關(guān)政策措施的實施效果，以及財政資金績效和國有資產(chǎn)的安全完整。
一、省級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
本次財政預(yù)算執(zhí)行審計，重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算收入的完整性、預(yù)算支出的合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行的效率效果等方面的情況，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
?。ㄒ唬┎糠质杖胛醇皶r繳庫。
一是省財政未將污水處理設(shè)施管網(wǎng)建設(shè)獎補(bǔ)專戶利息收入169.79萬元繳入國庫。
二是省財政未將非稅收入1.55億元及時劃繳國庫和財政專戶。
?。ǘ┵Y金下達(dá)不及時。
一是省財政年初待分配資金中，有55.79億元未按規(guī)定在9月底前下達(dá)，占比19%，至年末仍有6.34億元未下達(dá)。
二是省財政未按規(guī)定在30個工作日內(nèi)，分解下達(dá)中央專項補(bǔ)助資金186.74億元，占當(dāng)年中央專項補(bǔ)助資金總額的26%。
?。ㄈ┲С鲱A(yù)算執(zhí)行不均衡。
省級預(yù)算各月間支出不均衡，尤其在12月份支出比例較大。如省級公共財政全年實際支出721.98億元，其中12月份支出175.44億元，占比24%；政府性基金全年實際支出96.9億元，其中12月份支出18.38億元，占比19%。省級預(yù)算單位在12月份的支付額占到全年支出額的23%。
（四）超范圍安排專項資金。
省財政從中央下達(dá)的“萬村千鄉(xiāng)市場工程”補(bǔ)助資金中，超范圍安排湖湘商貿(mào)股份有限公司注冊資本金6,000萬元。
（五）多開設(shè)社?；鹳~戶。
省財政對社?；饘羟謇須w并后，仍有8個賬戶，較財政部規(guī)定的社保基金賬戶多開設(shè)了3個。
（六）政府采購監(jiān)管不到位，個別預(yù)算單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。
一是未經(jīng)省政府批準(zhǔn)，省財政同意集中采購目錄內(nèi)的36個項目，計劃金額9,243.88萬元，由相關(guān)單位自行采購。
二是未經(jīng)省政府批準(zhǔn)，省財政同意有關(guān)單位將應(yīng)委托政府采購中心采購，屬于政府集中采購目錄和限額以上的部分采購計劃3.27億元，委托政府采購代理機(jī)構(gòu)組織采購。
三是個別預(yù)算單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。其中：省環(huán)保廳對可進(jìn)行多來源采購的重金屬管理示范類項目課題，實施了單一來源采購，涉及金額1,978萬元，且中標(biāo)單位將項目分解后進(jìn)行分包；省衛(wèi)生廳對全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院護(hù)理骨干培訓(xùn)等4個培訓(xùn)項目，未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)采購，涉及財政資金806萬元；省疾病控制中心和省職業(yè)病防治院對二類疫苗、醫(yī)用設(shè)備，未按規(guī)定實行政府采購招標(biāo)，涉及金額2.24億元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點(diǎn)審計了省民政廳、省人社廳、省環(huán)保廳、省衛(wèi)生廳、省地稅局、省廣電局、省旅游局、省糧食局、省機(jī)關(guān)事務(wù)局、省金融辦、省政府經(jīng)濟(jì)信息中心、省食品藥品監(jiān)管局、省移民局、省水運(yùn)局和省經(jīng)協(xié)辦15個部門單位。15個單位收入預(yù)算25.55億元，當(dāng)年收入決算23.77億元，完成預(yù)算的93%，其中：財政撥款預(yù)算13.17億元、事業(yè)收入和其他收入預(yù)算12.38億元，當(dāng)年決算分別為11.28億元和12.49億元，分別完成預(yù)算的85.6%和100.9%；支出預(yù)算25.55億元，當(dāng)年支出決算24.84億元，其中基本支出3.72億元、項目支出21.12億元，完成預(yù)算的97.2%。主要發(fā)現(xiàn)如下問題：
?。ㄒ唬╊A(yù)算編制不完整、不科學(xué)。
一是省民政廳和省人社廳未按規(guī)定將主管的中央提前下達(dá)補(bǔ)助資金85.04億元（含省級配套0.43億元），編入年初部門預(yù)算。
二是省移民局、省機(jī)關(guān)事務(wù)局等7個部門單位未按規(guī)定將特設(shè)賬戶資金結(jié)余等存量資金1.49億元，編入年初部門預(yù)算。
三是省民政廳、省經(jīng)協(xié)辦等13個部門單位未將年初支出預(yù)算25.02億元，細(xì)化到具體單位和項目，占其年初部門預(yù)算的14.6%。
?。ǘ╊A(yù)算收入不真實。
一是省移民局未有效組織征收預(yù)算收入，少征安江水庫等5座水庫、電站淹沒補(bǔ)償費(fèi)1.19億元，省電力公司少代扣代繳東江水電站等5個電廠大中型水庫庫區(qū)基金262.36萬元。
二是省政府經(jīng)濟(jì)信息中心將決策咨詢等課題研究和外單位信息系統(tǒng)托管服務(wù)費(fèi)127萬元，轉(zhuǎn)移至掛靠管理的省信息協(xié)會。
三是省水運(yùn)局違反“收支兩條線”管理規(guī)定，將2010年以前的辦公樓拆遷補(bǔ)償?shù)葒匈Y產(chǎn)處置收入及規(guī)費(fèi)分成4,899.28萬元，滯留特設(shè)專戶，未繳省財政；2013年在特設(shè)專戶中直接列支省水上交通安全指揮監(jiān)控中心及辦公樓建設(shè)、職工補(bǔ)貼和GPS營運(yùn)公司資本金等4,356.25萬元。
?。ㄈ┧鶎賳挝换驋炜抗芾淼膮f(xié)會依托主管部門獲取收益。
一是省環(huán)保廳將建設(shè)項目環(huán)境影響評價的審查權(quán)力部分轉(zhuǎn)移給下屬的省環(huán)境工程評估中心，該中心將“技術(shù)評估”作為環(huán)評審批的前置條件，2012至2013年據(jù)此收取“技術(shù)評估”費(fèi)2,304.22萬元。
二是省人社廳下文，通過省人力資源和社會保障協(xié)會發(fā)行《人力資源和社會保障法規(guī)匯編》，該協(xié)會獲得收入102.57萬元，其中支付市州人社部門發(fā)行費(fèi)41.03萬元。
三是省金融辦掛靠管理的省金融協(xié)會，以提名長沙銀行股份有限公司為首屆理事會副會長和常務(wù)理事單位名義，收取該公司80萬元贊助款。
?。ㄋ模ｍ椯Y金管理制度不健全，項目庫建設(shè)不完善。
此次審計的15個部門單位主管或共管的省級專項資金有114項，其中42項未按規(guī)定建立相應(yīng)的資金分配管理辦法，占本次審計專項資金總數(shù)的36.8%。部分專項資金沒有建立項目庫，也沒有采取因素法分配，而是采取單項審批等方式臨時確定項目及資金。如省民政廳項目庫建設(shè)至今未完成，主要根據(jù)各市縣上報資料安排對市縣專項轉(zhuǎn)移支付120.41億元。省人社廳主管的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級調(diào)劑金、失業(yè)保險調(diào)劑金和工傷保險儲備金，其分配標(biāo)準(zhǔn)、計算依據(jù)不科學(xué)，2013年分配下?lián)芄ｋU儲備金6,500萬元到9個市州，最高的達(dá)1,500萬元，最低的僅200萬元，其中有2,300萬元指定到9個縣市。省糧食局糧食最低收購價倉庫維修資金未建立項目庫，涉及金額1億元。
?。ㄎ澹┒嗔兄С?，擠占或超標(biāo)準(zhǔn)安排專項資金，個別單位違規(guī)捐贈。
一是省地稅局在系統(tǒng)財務(wù)中列支處室工作經(jīng)費(fèi)等機(jī)關(guān)費(fèi)用334萬元；全系統(tǒng)超標(biāo)準(zhǔn)多提取工會經(jīng)費(fèi)9,893.21萬元，且在工會經(jīng)費(fèi)中列支月牙湖種養(yǎng)殖基地費(fèi)用、接送子女上學(xué)租車費(fèi)等無關(guān)費(fèi)用。
二是省人社廳超標(biāo)準(zhǔn)安排省就業(yè)培訓(xùn)中心等3個單位城鄉(xiāng)初高中畢業(yè)生勞動預(yù)備制補(bǔ)助資金150.3萬元，所屬省就業(yè)服務(wù)局將就業(yè)專項資金87.37萬元用于辦公費(fèi)等日常支出。
三是省廣電局在項目支出預(yù)算中安排各職能處室相關(guān)業(yè)務(wù)會議費(fèi)、辦公文印費(fèi)等一般運(yùn)行性支出389.05萬元；從特設(shè)專戶的上級主管部門事業(yè)補(bǔ)助及歷年實撥項目資金結(jié)余中，違規(guī)捐贈新農(nóng)村文化建設(shè)基金會公益項目150萬元；將國家電影事業(yè)發(fā)展資金和廣播電視村村通工程專項資金306.04萬元，用于辦公費(fèi)、縣市局經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助及援疆項目工作經(jīng)費(fèi)等。
四是省政府經(jīng)濟(jì)信息中心公車購置費(fèi)、出國費(fèi)等基本支出擠占日元貸款項目及其他項目支出131.73萬元。
五是省糧食局所屬省糧科院截留農(nóng)戶科學(xué)儲糧專項資金104.36萬元，用于工作經(jīng)費(fèi)；湖南天下洞庭糧油實業(yè)有限公司將危倉老庫改造專項資金211.94萬元，用于舊辦公樓維修改造。
六是省金融辦將湖南省金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作目標(biāo)獎勵專項資金112.08萬元，用于行政經(jīng)費(fèi)。
?。┴斦Y金下達(dá)不及時。
一是省旅游局、省食品藥品監(jiān)管局等5個部門單位未按規(guī)定在9月底前下達(dá)省本級二次分配資金1.68億元，占其當(dāng)年需二次分配資金的24.4%。
二是省衛(wèi)生廳等4個部門單位未按規(guī)定在30個工作日內(nèi)分解下達(dá)中央專項資金103.44億元，占當(dāng)年需分解下達(dá)資金的34%。
?。ㄆ撸╉椖繉嵤┻t緩，財政資金沉淀較多。
一是省人社廳連年結(jié)轉(zhuǎn)資金較多，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.5億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)下年1.09億元，分別占年初部門預(yù)算的32%和23.2%，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)的項目資金至年底仍有4,052.75萬元未使用。如南院附屬工程上年結(jié)轉(zhuǎn)1,800萬元，當(dāng)年使用532.04萬元，執(zhí)行率僅29.6%，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,267.96萬元。
二是省衛(wèi)生廳代管的全省性藥品和設(shè)備采購資金年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4.75億元，其中2012年及以前項目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.57億元，占54%。
三是省環(huán)保廳重金屬監(jiān)測能力建設(shè)等專項資金年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.36億元，其中2012年以前安排的項目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4,948.96萬元。抽查常寧等4縣市重金屬污染防治項目，進(jìn)展緩慢，18個應(yīng)在2013年底前完成的項目，有15個未完工，其中有3個未開工，1.2億元資金滯留在財政及項目業(yè)主單位，占財政補(bǔ)助資金的50%。
四是省廣電局系統(tǒng)財務(wù)項目支出結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.67億元，占當(dāng)年預(yù)算安排的85.7%，其中廣播電視村村通工程（設(shè)備購置）等3個專項3,392.4萬元，超過兩年未執(zhí)行。
五是省水運(yùn)局14個項目預(yù)算安排1.55億元，當(dāng)年實際支出2,911.05萬元，項目支出執(zhí)行率僅18.8%，如水上安全信息系統(tǒng)及通信監(jiān)控系統(tǒng)項目2009年下達(dá)了建設(shè)計劃，2012年、2013年省財政已下?lián)苜Y金5,167.24萬元，至2013年底僅完成投資1,308萬元。
?。ò耍┻`規(guī)投資辦企業(yè)，個別企業(yè)虧損較嚴(yán)重。
一是省政府經(jīng)濟(jì)信息中心所屬省數(shù)字認(rèn)證服務(wù)中心2008年將CA機(jī)房內(nèi)的部分設(shè)備評估作價430萬元，與省工商局信息中心及其他3個社會出資人組建省數(shù)字認(rèn)證服務(wù)中心有限公司，提供數(shù)字認(rèn)證服務(wù)并收取相關(guān)費(fèi)用。
二是省糧食局所屬省直屬糧食企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營指導(dǎo)辦公室未經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)，2012年出資1,000萬元投資設(shè)立湖南三湘糧油產(chǎn)業(yè)有限公司。
三是省移民局2003至2006年從后扶基金中出借3,000萬元，給所屬經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心投資3家企業(yè)，1盈2虧，盈虧相抵后虧損850.33萬元，占總投資的28%。
?。ň牛?ldquo;三公”經(jīng)費(fèi)專項治理情況。
按照黨的群眾路線教育實踐活動的要求，結(jié)合省級預(yù)算執(zhí)行審計，省審計廳對省直37家單位 “三公”經(jīng)費(fèi)專項治理情況開展了重點(diǎn)抽查。抽查結(jié)果表明，黨的群眾路線教育實踐活動開展以來，省直各單位按照省委、省政府的部署，積極開展“三公”經(jīng)費(fèi)專項治理，建立健全各項管理制度，公務(wù)消費(fèi)行為較以前明顯規(guī)范。2013年，37家單位“三公”經(jīng)費(fèi)實際支出1.17億元，較上年下降5.6%，較當(dāng)年預(yù)算節(jié)約7.1%。其中：因公出國（境）費(fèi)用1,101.66萬元，較上年下降32.1%，較當(dāng)年預(yù)算節(jié)約25.2%；公務(wù)接待費(fèi)3,852.98萬元，較上年下降18.7%，較當(dāng)年預(yù)算節(jié)約15%；公務(wù)用車購置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)6,701.49萬元，與上年基本持平，主要是近三年來省紀(jì)委進(jìn)行公務(wù)用車治理，各單位一律不準(zhǔn)添置新車，有些單位到期該報廢的編制內(nèi)車輛未報廢，新車添置延遲至2013年，增加了當(dāng)年此項費(fèi)用支出，致使此項費(fèi)用沒有明顯下降。
但審計也發(fā)現(xiàn)，“三公”經(jīng)費(fèi)管理中仍然存在一些不規(guī)范的問題。一是部分單位由于“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不準(zhǔn)確，造成支出超預(yù)算。審計發(fā)現(xiàn)有11家單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算不準(zhǔn)確，當(dāng)年預(yù)算不能滿足實際需要。二是個別單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁其他單位。如省金融辦在下屬小額貸款公司協(xié)會開支機(jī)關(guān)人員出國（境）費(fèi)用4.99萬元，另有2名干部出國考察費(fèi)用由財產(chǎn)保險湖南分公司承擔(dān)。三是個別單位費(fèi)用控制不嚴(yán)。如省廣電局當(dāng)年“三公”經(jīng)費(fèi)實際支出較上年增長16.6%，超預(yù)算53.2%，三項費(fèi)用較上年均有所增長且超預(yù)算，當(dāng)年人均招待費(fèi)支出2.26萬元，人均公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用達(dá)4.85萬元。
三、民生及其他財政專項資金審計情況
（一）農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金審計。
為了掌握農(nóng)村環(huán)境綜合整治財政投入、資金管理使用及項目建設(shè)管理情況，推動農(nóng)村環(huán)保建設(shè)，省審計廳對慈利縣、醴陵市、武陵源區(qū)2010至2012年農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金進(jìn)行了審計。3年財政共投入3縣市農(nóng)村環(huán)境連片整治、農(nóng)村飲水安全、農(nóng)村沼氣工程、標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模畜禽養(yǎng)殖污染防治、農(nóng)村清潔工程、農(nóng)村改廁等農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金2.34億元，有力地改善了農(nóng)村飲水安全和居住環(huán)境。審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：一是套取或擠占挪用專項資金1,850.36萬元。慈利縣和醴陵市通過虛報工程量等方式，套取專項資金1,462.79萬元，用于工作經(jīng)費(fèi)、其他基建等支出；武陵源區(qū)和醴陵市挪用專項資金387.57萬元，用于工作經(jīng)費(fèi)等支出。二是配套資金到位率低，環(huán)境整治任務(wù)未完成。3縣市少配套農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金3,408.06萬元，到位率僅11.9%，導(dǎo)致省批復(fù)的農(nóng)村環(huán)境綜合整治任務(wù)未完成。三是資金使用分散，效益不佳。中央、省級按部門按線實行轉(zhuǎn)移支付，環(huán)保、水利、農(nóng)辦、畜牧、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等部門根據(jù)各自的計劃實施，使用分散，縣級政府無法統(tǒng)籌整合使用，環(huán)境整治項目建設(shè)與整體效果不明顯。四是工程建設(shè)管理及項目后期管護(hù)機(jī)制不完善。慈利縣與武陵源區(qū)環(huán)境整治項目轉(zhuǎn)包、分包多；部分項目施工不到位，致使項目建成后不能正常運(yùn)行或閑置；部分項目由于運(yùn)行費(fèi)用無保障，項目后期運(yùn)行維護(hù)沒有跟進(jìn)，影響了項目的實施效果。
針對上述問題，審計提出了理順農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金使用機(jī)制、完善農(nóng)村環(huán)境綜合整治規(guī)劃、促進(jìn)部門協(xié)調(diào)、強(qiáng)化后期管護(hù)等建議。
?。ǘ┎‰U水庫除險加固和農(nóng)村飲水安全工程項目建設(shè)情況審計。
為了掌握我省病險水庫除險加固和農(nóng)村飲水安全工程資金籌集、管理、使用以及項目建設(shè)情況，促進(jìn)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，省審計廳對長沙縣等17縣市2010至2012年小型病險水庫除險加固和農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)情況進(jìn)行了審計。3年17縣市計劃實施小型病險水庫除險加固1,464座和農(nóng)村飲水安全工程778處，計劃投資64.25億元，至2012年底，已完工和正在施工的小型病險水庫除險加固1,418座、農(nóng)村飲水安全工程773處，中央和省財政已投入39.32億元。通過實施上述項目，一批險情突出、隱患嚴(yán)重的病險水庫得到治理，水庫周邊生態(tài)環(huán)境得到改善，水庫防洪能力和綜合效益得到提高，農(nóng)村人口飲水不安全問題逐步得到解決。審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：一是違規(guī)使用專項資金4,615.29萬元。汨羅市等9縣市水利部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等擠占專項資金1,336.1萬元，瀏陽市等10縣市以虛假合同或收取管理費(fèi)等方式套取專項資金2,672.94萬元，長沙縣等4縣市以融資費(fèi)用等名義違規(guī)列支447.35萬元，雙峰縣等5縣市違規(guī)列支公職人員評審費(fèi)158.9萬元。二是個人兼職取酬，不當(dāng)獲利。汨羅市水利局設(shè)計室5名工作人員以“內(nèi)部承包”名義獲取農(nóng)田水利項目設(shè)計費(fèi)652.27萬元；新化縣等4縣市水利局52名工作人員在設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位兼職，獲取不當(dāng)報酬，最高者達(dá)39.8萬元。三是17縣市配套資金6.89億元未到位，影響到部分項目未能如期完成。四是49家安全鑒定、設(shè)計和施工單位在11縣市項目中通過轉(zhuǎn)包，不當(dāng)獲利6,134.96萬元。五是7縣市將216座小型病險水庫除險加固的設(shè)計委托無相關(guān)設(shè)計資質(zhì)的單位和個人承擔(dān)。六是新化等14縣市病險水庫除險加固和農(nóng)村飲水安全項目設(shè)計、施工、材料采購或監(jiān)理未進(jìn)行招投標(biāo)，涉及金額2.53 億元。
針對上述問題，審計提出了健全水利項目建設(shè)監(jiān)管機(jī)制、嚴(yán)格責(zé)任追究制度、對審計未覆蓋的地方水利項目全面開展自查自糾等建議。
?。ㄈ┞殬I(yè)教育助學(xué)金管理發(fā)放情況專項審計。
為了掌握全省高、中職學(xué)校學(xué)生資助政策的執(zhí)行情況，促進(jìn)國家助學(xué)資助政策的落實，省審計廳對70所高、中職學(xué)校2010至2012年國家助學(xué)專項資金的管理使用情況進(jìn)行了審計。3年財政共安排70所學(xué)校國家助學(xué)資金7.89億元，有效解決了部分經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的入學(xué)問題，促進(jìn)了高、中職業(yè)教育的發(fā)展。審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：一是省勞動職業(yè)技術(shù)學(xué)校等6校多申報學(xué)生人數(shù)，獲取國家助學(xué)資金546.15萬元。二是部分學(xué)校超范圍發(fā)放國家助學(xué)資金1,472.77萬元。省食品藥品職業(yè)學(xué)院等11校將不屬于資助范圍的學(xué)生納入資助體系，發(fā)放國家助學(xué)資金1,245.31萬元；長沙新東方烹飪學(xué)院等2校向不符合條件的學(xué)生發(fā)放國家助學(xué)資金227.46萬元。三是部分學(xué)校挪用或滯留國家助學(xué)資金656.78萬元。湘鄉(xiāng)市第一職業(yè)中專等2校挪用國家助學(xué)資金155.53萬元；湖南科技經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院等7校滯留國家助學(xué)資金501.25萬元，未發(fā)放。
針對上述問題，審計提出了完善學(xué)籍管理系統(tǒng)、強(qiáng)化監(jiān)管等建議。
?。ㄋ模┚蜆I(yè)專項資金審計。
為了掌握我省就業(yè)專項資金的籌集、管理、使用情況，促進(jìn)提高就業(yè)資金使用效益，省審計廳對岳陽等4市和寧鄉(xiāng)等4縣市2012至2013年就業(yè)專項資金進(jìn)行了審計。兩年中央和省財政共投入4市4縣就業(yè)困難人員社保補(bǔ)貼等12項就業(yè)專項資金10.55億元。通過持續(xù)不斷的加大投入，目前我省多層次、多功能的職業(yè)培訓(xùn)制度和培訓(xùn)體系已基本形成，五級公共就業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)已基本形成，就業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，就業(yè)水平不斷提高。審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不詳實，就業(yè)資金分配不科學(xué)。我省各級人社部門目前尚未完成就業(yè)和失業(yè)人員及企事業(yè)單位信息化建設(shè)，未建立就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及企業(yè)項目庫，對就業(yè)和失業(yè)情況未實行動態(tài)管理，不能即時掌握就業(yè)人員、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、受訓(xùn)人員及其就業(yè)情況等基礎(chǔ)信息，導(dǎo)致就業(yè)專項資金的分配缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。目前資金分配基本上是以上年撥款數(shù)為基數(shù)，根據(jù)就業(yè)專項資金預(yù)算執(zhí)行情況、就業(yè)目標(biāo)完成情況、就業(yè)專項資金配套情況、財政困難程度等進(jìn)行調(diào)整，既未實現(xiàn)零基預(yù)算，也未考慮人口、就業(yè)和失業(yè)人數(shù)等關(guān)鍵因素。二是擠占挪用就業(yè)專項資金2,940萬元。岳陽市和沅江市擠占就業(yè)專項資金763.6萬元，用于工作經(jīng)費(fèi)、檔案費(fèi)和研討費(fèi)等；益陽等4市和臨湘市挪用專項資金2,176.4萬元，用于固定資產(chǎn)的購建和信息網(wǎng)絡(luò)中心建設(shè)、辦公用房購置及裝修等基建支出。三是虛報或多頭申報，多領(lǐng)就業(yè)專項資金547.8萬元。永州市汽車運(yùn)輸總公司和沅江市10個社區(qū)虛報受惠人數(shù)817人，多領(lǐng)就業(yè)專項資金365.04萬元；岳陽市6家民營機(jī)構(gòu)和15家事業(yè)單位虛假申報，多領(lǐng)就業(yè)專項資金124.6萬元；永州市和寧鄉(xiāng)縣878人重復(fù)領(lǐng)取兩種補(bǔ)貼，冒領(lǐng)就業(yè)補(bǔ)貼資金58.16萬元。四是超范圍、超期限、超標(biāo)準(zhǔn)列支就業(yè)專項資金8,251.07萬元。益陽市將就業(yè)專項資金6,000萬元超范圍用于國有企業(yè)改革，永州市向非見習(xí)基地的行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位支付見習(xí)補(bǔ)貼資金541.08萬元，臨湘市將公益性崗位補(bǔ)貼資金用于該市企業(yè)改制人員生活補(bǔ)助219.12萬元；永州市和郴州市共2,873人超期限領(lǐng)取社保補(bǔ)貼1,439.89萬元；寧鄉(xiāng)縣超標(biāo)準(zhǔn)支付47人社保補(bǔ)助50.98萬元。五是違規(guī)出借就業(yè)專項資金2,334萬元。永州市出借就業(yè)專項資金2,234萬元用于發(fā)放9家困難企業(yè)職工工資，臨湘市出借就業(yè)專項資金100萬元用于人力資源市場建設(shè)。
針對上述問題，審計提出了完善就業(yè)資金管理辦法、完善就業(yè)人員基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理和加強(qiáng)就業(yè)專項資金管理等建議。
?。ㄎ澹┥i生產(chǎn)資金審計。
為了掌握我省生豬生產(chǎn)專項資金申報、分配、管理使用及項目實施等情況，促進(jìn)國家有關(guān)生豬生產(chǎn)政策的落實，省審計廳對攸縣等8縣市2011至2013年生豬生產(chǎn)專項資金進(jìn)行了審計。3年各級財政共投入8縣市生豬生產(chǎn)專項資金5.84億元，較好地推動了地方生豬生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；l(fā)展，保障了市場供應(yīng)。審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：一是8縣市通過多報生豬飼養(yǎng)數(shù)量，多獲取財政補(bǔ)貼2,654.07萬元。二是違規(guī)分配或發(fā)放生豬生產(chǎn)專項資金3,856.47萬元。8縣市向不符合條件的養(yǎng)殖戶發(fā)放生豬調(diào)出大縣獎勵資金、標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)）建設(shè)資金和生豬良種補(bǔ)貼資金3,313.87萬元；洞口縣等3縣市向同一養(yǎng)殖戶（場）重復(fù)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)）建設(shè)項目資金260萬元；湘鄉(xiāng)等5縣市多計提防疫服務(wù)費(fèi)282.6萬元。三是衡南縣違反財務(wù)管理規(guī)定，將生豬產(chǎn)地檢疫費(fèi)和代收代付養(yǎng)殖戶參保生豬自交保費(fèi)等1,603.57萬元，設(shè)立“小金庫”。四是8縣市擠占挪用生豬生產(chǎn)專項資金1,543.86萬元，用于縣市畜牧部門辦公經(jīng)費(fèi)、基建支出和人員補(bǔ)助等。
針對上述問題，審計提出了完善生豬生產(chǎn)扶持政策，整合各類專項資金，將財政對生豬生產(chǎn)直接獎補(bǔ)調(diào)整為對生豬價差進(jìn)行補(bǔ)貼等建議。
?。└咝？蒲薪?jīng)費(fèi)專項審計。
為了貫徹落實省委、省政府關(guān)于“增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力、建設(shè)創(chuàng)新型湖南”的戰(zhàn)略部署，促進(jìn)高校科研工作有效服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，省審計廳對20所省屬高校2012至2013年科研經(jīng)費(fèi)管理使用情況開展了專項審計。兩年 20所省屬高校共立項科研項目1.25萬個、結(jié)題0.65萬個，科研經(jīng)費(fèi)收入18.77億元、支出15.2億元。共獲授權(quán)發(fā)明專利、實用新型等知識產(chǎn)權(quán)2,507件，獲得國家級科技獎勵10項、省部級科技獎勵225項，為我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：一是科研項目立項和資金分配方式不夠科學(xué)。技術(shù)需求庫和備選項目庫不夠完善，部分項目未緊密結(jié)合優(yōu)勢學(xué)科和特色學(xué)科，普遍存在為評職稱而申報立項的現(xiàn)象。部分科研項目經(jīng)費(fèi)安排散、小，如省教育廳2013年安排的1,177個“一般科研項目”平均每個項目0.64萬元，最多的1萬元。二是主管部門之間缺少有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。多家主管部門出臺的部分管理制度互不銜接，科研管理信息未實現(xiàn)共享。3所高校多頭申報、重復(fù)立項或者違規(guī)申報獲取項目資金335萬元。3所高校的6個課題組分別將同一科研成果在不同項目中重復(fù)使用。三是支出結(jié)構(gòu)不夠合理。兩年列支辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)1.5億元，占比10.1%；其他支出2.78億元，占比18.8%。審計發(fā)現(xiàn)擠占、套取、違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)等5,693萬元，個別科研人員涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)。四是科研成果轉(zhuǎn)化率不高。20所高校知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化率2012年為21.1%、2013年為4.6%。20所高校2013年末知識產(chǎn)權(quán)存量3,733件，其中發(fā)明專利1,350件，均未及時轉(zhuǎn)化。五是校辦科技產(chǎn)業(yè)運(yùn)營不規(guī)范。大部分校辦科研機(jī)構(gòu)占用學(xué)校資金資源資產(chǎn)，但未反哺學(xué)校，不同程度地存在產(chǎn)權(quán)不明晰、經(jīng)營管理不善等問題，有的效益低下，個別還存在國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
針對上述問題，我廳已責(zé)成各高校整改，要求對相關(guān)人員實行問責(zé)，并提出了改革科研管理體制和機(jī)制、創(chuàng)新科研考核評價體系、建立科研人員智力價值補(bǔ)償機(jī)制等建議。
四、政府投資項目審計情況
（一）38條政府性投資高速公路建設(shè)項目跟蹤審計。
截至2013年底，省政府投融資建設(shè)的38條高速公路建設(shè)項目累計完成投資2210.62億元，當(dāng)年完成投資336.62億元，為年度投資計劃的105%。通過實施全過程跟蹤審計，促進(jìn)項目建設(shè)單位全年共核減工程造價和節(jié)約建設(shè)資金9.3億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是已通車項目遺留問題亟待解決。如沿線路系、水系損毀未及時恢復(fù)；部分臨時用地未按規(guī)定復(fù)墾或恢復(fù)到位；部分工程設(shè)計不合理或施工不到位，存在隱患。二是建設(shè)單位管理費(fèi)超概算較多、車輛管理不規(guī)范。截至2013年底， 2012年通車的14個項目中，有12個項目的建設(shè)單位管理費(fèi)超概算1.95億元，超支62%；14個項目共購置車輛650臺，其中高檔大排量車輛108臺，尚有部分外借車輛未收回。三是個別高速公路連接線管養(yǎng)責(zé)任不明確。衡桂高速等3個項目將連接線的建設(shè)資金打包給當(dāng)?shù)卣?連接線建設(shè)完成后，未明確產(chǎn)權(quán)歸屬，影響連接線日后的管理和養(yǎng)護(hù)。四是被征地農(nóng)民社保工作存在政策執(zhí)行不力、工作進(jìn)展緩慢、失地農(nóng)民社保金籌集不足等問題。
針對上述問題，審計已建議省交通廳、省高管局會同有關(guān)部門清查解決近年所有通車項目水系和路系損毀、連接線產(chǎn)權(quán)、失地農(nóng)民社保等遺留問題。
（二）其他政府投資項目竣工決算審計。
1．長沙黃花國際機(jī)場擴(kuò)建工程竣工決算審計。
長沙黃花國際機(jī)場擴(kuò)建工程項目概算總投資45.95億元，實際完成投資44.85億元，較好地執(zhí)行了概算。228個單項工程施工單位送審金額41.72億元，經(jīng)審計工程結(jié)算金額為31.25億元，核減工程造價10.47億元，核減率為25.1%。該項目于2011年7月如期投入運(yùn)營，旅客吞吐量、飛機(jī)起降架次分別年均增長8.4%、4.8%，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是輸變電工程項目投資超批復(fù)770.9萬元。二是部分項目違反項目建設(shè)程序，未批先建。三是部分項目現(xiàn)場變更簽證管理不到位。四是違規(guī)在當(dāng)?shù)卣鞑鸢山?jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用184.4萬元。
2．衡炎高速竣工決算審計。
衡炎高速原批復(fù)概算總投資49.10億元，實際完成投資58.14億元。通過審計共計核減工程造價6.54億元，核減率為11.2%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設(shè)超概算。衡炎高速實際完成投資超概算9.04億元，超概率18.4%。二是管理用地超規(guī)模。衡炎高速全線管理設(shè)施原批復(fù)占地240畝，實際占地466.77畝，多占地226.77畝，超批復(fù)占地94.5%。三是是監(jiān)理單位未嚴(yán)格履行職責(zé)。施工單位共申報變更15.58億元，變更工程實際結(jié)算金額為9.47億元，工程變更虛報率高達(dá)39.2%。四是建設(shè)單位管理費(fèi)超支。衡炎公司管理費(fèi)實際支出4,448.3萬元，超支1,644.95萬元，超支率達(dá)58.6%。
五、審計整改情況和加強(qiáng)財政管理的意見
審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費(fèi)等方面的問題，省審計廳以《審計要情》和《審計情況專報》等形式，上報了省委、省政府，有關(guān)部門單位認(rèn)真落實省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問題已得到處理和糾正。涉及重大違紀(jì)違法的案件線索，已移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法部門查處。財政財務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，審計機(jī)關(guān)依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了審計建議和整改意見。有的部門單位已按審計機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。省政府近期將根據(jù)省人大常委會審議意見召開專題會議部署整改工作。具體審計整改情況，將于今年11月向省人民代表大會常務(wù)委員會報告。
審計根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，提出如下加強(qiáng)財政管理的意見和措施：
?。ㄒ唬┛茖W(xué)編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束。針對預(yù)算編制仍然不夠細(xì)化、不夠完整、不夠規(guī)范的問題，財政部門應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)綜合預(yù)算改革，科學(xué)編制預(yù)算。參照歷年收入情況，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和政策變化等增減變動因素，適時修正定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，實事求是、科學(xué)合理地編制收入預(yù)算，形成財政性資金合力。重點(diǎn)將中央提前下達(dá)資金和凈結(jié)余納入年初預(yù)算，將政府性資源、資產(chǎn)、資金全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算收入和支出的有效銜接，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性。切實減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，避免資金在后期集中下達(dá)，造成資金投向盲目。強(qiáng)化資金撥付、管理和使用，嚴(yán)格實行預(yù)算調(diào)整報批，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
?。ǘ﹪?yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格落實審計整改責(zé)任。從審計情況來看，虛報冒領(lǐng)、擠占挪用財政資金的現(xiàn)象仍然存在，反映出一些部門單位和個人財經(jīng)法紀(jì)意識淡薄，責(zé)任追究和處罰還不到位。為此，省審計廳將督促有關(guān)部門單位進(jìn)一步加強(qiáng)財經(jīng)法紀(jì)意識教育，健全財政資金分配使用的決策機(jī)制、管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)提高依法理財水平，確保資金合規(guī)和有效使用。對多申報獲取的財政資金，將收繳財政；對擠占挪用和違規(guī)安排的資金，將督促相關(guān)部門單位歸還原資金渠道；對不具備實施條件的項目或不需實施的項目資金，由省財政收回；對專項資金管理制度不健全、分配不科學(xué)的問題，將督促相關(guān)主管部門完善制度，改進(jìn)分配方式；對資金未及時下達(dá)、項目實施遲緩的問題，將督促相關(guān)部門單位改進(jìn)工作，在規(guī)定期限內(nèi)分解下達(dá)資金，并督促各項目單位加快項目實施；對預(yù)算編制不完整、不科學(xué)的問題，將督促相關(guān)部門單位把主管的中央提前下達(dá)資金和單位結(jié)余資金全部納入年初部門預(yù)算。同時，嚴(yán)格落實相關(guān)單位和責(zé)任人員遵守財經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任，建立健全問責(zé)機(jī)制，嚴(yán)格實行責(zé)任追究，防止類似問題再度發(fā)生。
?。ㄈ┘涌焱七M(jìn)財政管理改革，完善公共財政體系建設(shè)。上述財政管理及預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，很多是長期累積的一些深層次原因造成的，審計近年已多次指出此類問題。要從根本上解決這些問題，必須進(jìn)一步深化財政管理改革，加快推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，建立健全統(tǒng)一規(guī)范的公共財政體系。調(diào)整完善省對市縣轉(zhuǎn)移支付制度，適當(dāng)壓縮專項轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和項目，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例。逐步理順事權(quán)關(guān)系，按照事權(quán)劃分相應(yīng)承擔(dān)和分擔(dān)支出責(zé)任。加強(qiáng)預(yù)算績效管理，探索推進(jìn)政府性資金退出競爭性領(lǐng)域的機(jī)制創(chuàng)新。清理規(guī)范各類行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項目，堅決取消不合法不合理的收費(fèi)、基金項目，建立健全政府非稅收入管理制度。進(jìn)一步推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)和財政預(yù)決算公開，擴(kuò)大公開范圍，提高公開的細(xì)化程度和可讀性。
編輯：redcloud