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——2015年7月21日在省十二屆人大常委會第十七次會議上
省審計廳廳長唐會忠
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：省審計廳廳長唐會忠
我受省政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，省審計廳對2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策措施的落實情況，著力查處重大違法違紀(jì)、重大損失浪費、重大履職盡責(zé)不到位等問題，積極服務(wù)全省反腐倡廉建設(shè)，并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議，促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績效，積極服務(wù)全省改革發(fā)展。主要審計了省財政廳、省經(jīng)信委、省科技廳、省商務(wù)廳、省交通運輸廳、省農(nóng)業(yè)委、省體育局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省委黨校、省社科院、省煤田地質(zhì)局、省有色地勘局、省科協(xié)、省文聯(lián)、省監(jiān)獄管理局、省公安廳交通管理局、省公路局等17個部門，以及機(jī)構(gòu)改革中已撤并的9個行管事務(wù)辦和原省國防科工局、原省農(nóng)辦、原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位，同時，根據(jù)財政資金流向，延伸審計了有關(guān)單位，并對部分專項資金實施了審計。
2014年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)取得顯著成就，省級各部門認(rèn)真執(zhí)行省人大有關(guān)決議，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政管理水平和財經(jīng)法紀(jì)意識不斷增強(qiáng)，依法理財水平進(jìn)一步提高。
——財政收入增速高于經(jīng)濟(jì)增速，非稅收入占比持續(xù)下降。省級一般公共預(yù)算收入完成900.61億元，較上年增加87.14億元，增長10.7%，高于我省地區(qū)生產(chǎn)總值年增長率1.2個百分點；省級一般公共預(yù)算收入中非稅收入占比12.5%，較上年下降6.7個百分點。
——財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點支出得到保障。2014年，中央安排我省財力性轉(zhuǎn)移支付的增量94.16億元已全部下達(dá)市縣；省級一般公共預(yù)算對市縣一般性轉(zhuǎn)移支付1,308.5億元，較上年增加137.8億元，增長11.8%。省級一般公共預(yù)算支出（不含一般轉(zhuǎn)移支付）中，用于教育、醫(yī)療、社會保障等民生領(lǐng)域支出1092.12億元，占比67%，其中，住房保障支出39.3億元，較上年增長156%。
——財政管理改革持續(xù)推進(jìn)，預(yù)算公開及專項治理取得明顯成效。創(chuàng)新公共服務(wù)供給模式，積極推廣運用政府和社會資本合作（PPP）模式，爭取成為全國首批試點省份，拉動社會資本投入基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域；推進(jìn)預(yù)算公開，省級部門預(yù)算、省級專項資金目錄清單和省直部門“三公”經(jīng)費支出情況，除涉密內(nèi)容外，已全部向社會公開；開展“三公”經(jīng)費、“吃空餉”等專項治理，建立健全了多項管理制度。2014年，省直部門“三公”經(jīng)費支出8.52億元，較上年減少0.85億元，下降10%，其中公務(wù)接待支出減少0.56億元，下降13%。
但審計也發(fā)現(xiàn)，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，影響了相關(guān)政策措施的實施效果，以及財政資金績效和國有資產(chǎn)的安全完整。
一、省級財政預(yù)算執(zhí)行審計
2014年，省級一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預(yù)算的139%；支出3,234.88億元，為年度預(yù)算的131%；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預(yù)算的114%；支出272.4億元，為年度預(yù)算的113%；結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會保險基金收入210.76億元，為年度預(yù)算的121%；支出139.65億元，為年度預(yù)算的110%；當(dāng)年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算可安排使用的收入總計5.55億元，為年度預(yù)算的107%；支出4.9億元，為年度預(yù)算的94%；調(diào)出資金0.65億元。本次審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）部分政府性基金利用率低，存量大
至2014年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項基金結(jié)余超過當(dāng)年收入的30%，其中國有土地使用權(quán)出讓等5項基金年末結(jié)余超過當(dāng)年收入。如新型墻體材料專項基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬元，當(dāng)年征收3,087.78萬元，支出702.19萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元，分別是當(dāng)年收、支的3.5倍和15.4倍；散裝水泥專項資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬元，當(dāng)年征收650.05萬元，支出533.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬元，分別是當(dāng)年收、支的4.3倍和5.2倍。
（二）資金下達(dá)不及時
一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達(dá)，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達(dá)。
二是抽查省級二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達(dá)，占抽查資金的21%。
三是抽查中央專項資金，有87.1億元未按規(guī)定在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占抽查資金的29%。
（三）調(diào)劑使用糧食風(fēng)險基金
省財政從糧食風(fēng)險基金專戶中墊支家庭農(nóng)場補(bǔ)助資金3,000萬元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項資金5,150萬元、危倉老庫維修資金9,456萬元。
（四）財政專戶資金未及時清理
抽查發(fā)現(xiàn)，原電動車發(fā)展專項資金和韶山南環(huán)線工程資金2個專戶結(jié)余資金未進(jìn)行清理收回，2014年末2個賬戶余額近400萬元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點關(guān)注了17個部門和機(jī)構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績效。2014年，上述部門單位機(jī)關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%（詳見附表4）；人均行政運行經(jīng)費14.04萬元，較上年下降8.3%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范
一是8個部門漏報少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門預(yù)算。
二是5個部門預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費年初部門預(yù)算征收計劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%；原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費、大型會議費等8項經(jīng)費395萬元，實際支出141萬元，結(jié)余254萬元，占比64%。
三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預(yù)算。原省機(jī)械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨核算，上年結(jié)余2,219萬元，當(dāng)年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預(yù)算。
（二）依托部門職能攤派費用，為個人牟利
省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)（單位）攤派，通過余某等3個自然人在2009年至2014年變相收取會費1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。
（三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范
一是 11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實行“收支兩條線”管理。如省交通運輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財政，直接用于還貸等；省體育局將機(jī)關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心對外承包經(jīng)營，取得租金收入192.87萬元，未繳財政，用于該中心裝修費用和彌補(bǔ)日常開支。
二是省委黨校學(xué)費及教材款125.96萬元，未收繳財政。
（四）擠占挪用、騙取套取專項經(jīng)費
一是5個部門機(jī)關(guān)日常經(jīng)費擠占項目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費等3個項目支出302.58萬元；省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬元，用于機(jī)關(guān)大院的改造等。
二是2個部門將機(jī)關(guān)項目經(jīng)費安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經(jīng)評審評估，從機(jī)關(guān)經(jīng)費結(jié)余中安排項目庫以外的婁底市方達(dá)科技有限公司節(jié)能環(huán)保高新焊接修復(fù)技術(shù)等8家單位的8個項目，涉及金額174萬元。省知識產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項目的名義，從專利執(zhí)法等項目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元；從機(jī)關(guān)經(jīng)費中撥付湖南惟盛知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬元，用作籌備工作經(jīng)費。
三是專項資金主管部門把關(guān)不嚴(yán)，10家項目單位弄虛作假，騙取、套取財政資金2,406.86萬元。其中：抽查省商務(wù)廳分配的部分專項資金項目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機(jī)制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取新建標(biāo)準(zhǔn)廠房補(bǔ)助資金等80萬元；長株潭3市6家企業(yè)騙取開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項獎勵資金2,227萬元，6家企業(yè)均為實施該獎勵政策后新成立的公司，無經(jīng)營辦公場所、無財務(wù)會計資料，有的屬空殼公司，有的為獲得進(jìn)出口增量而停擺原公司再成立新公司，在取得財政補(bǔ)貼后均已停止運作。抽查省農(nóng)業(yè)委分配的部分專項資金項目發(fā)現(xiàn)，湘潭縣原種場以虛假發(fā)票報賬，套取農(nóng)業(yè)項目資金23.86萬元；沅江市茶盤洲鎮(zhèn)以敬老院名義，申報棚改項目80戶，套取墾區(qū)危房改造項目資金76萬元。
四是省冶金行管辦挪用冶金行業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)清算資金等2450萬元，用于所屬湖南煒湘投資有限責(zé)任公司運轉(zhuǎn)。
五是省公路局在機(jī)關(guān)經(jīng)費中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費和職工私家車停車服務(wù)費59.23萬元。
（五）專項資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排
一是部分單位專項資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項，但實質(zhì)上其多個子項的管理制度、分配辦法等仍相互獨立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項資金24大類、94小項，共計25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬元，其補(bǔ)貼內(nèi)容與其他部門重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報、重復(fù)獲取多部門財政補(bǔ)貼達(dá)1,662.23萬元；對湖南天華實業(yè)有限公司同時安排6項專項資金，合計115.47萬元。省科技廳年初設(shè)定18類專項，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項再細(xì)分為85小項，安排項目3,594個，其中5萬元以下項目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項目等10個小項。
二是4個部門主管的14項專項資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵資金管理暫行辦法》等2項資金管理辦法已失效，未及時修訂；省體育局主管的群眾體育活動等4項資金未建立項目庫。
三是4個部門主管的專項資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問題。如省經(jīng)信委將戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金1,940萬元，用于永興稀貴工業(yè)園公共服務(wù)平臺建設(shè)等2個不屬于使用范圍的項目；同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元。省商務(wù)廳安排專項資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計查處違規(guī)的企業(yè)。
（六）資金下達(dá)不及時，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低
一是專項資金未及時分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個部門省級專項資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級專項資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個部門中央專項資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項資金的47%。如省交通運輸廳未及時轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。
二是2個部門預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%；省體育局應(yīng)列本部門支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
三是6個部門主管的專項資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項目補(bǔ)助資金3.6億元，至2014年底項目未開工。省科技廳為落實省政府與國防科技大學(xué)簽署的全面科技合作協(xié)議，建立政府、軍校和企業(yè)協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制，于2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院。該院將科技專項資金8,600萬元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項目。其中股權(quán)投入1家企業(yè)、200萬元，債權(quán)投入7家企業(yè)、1,700萬元，引導(dǎo)支持16家企業(yè)、6,700萬元。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。至2014年底，24家企業(yè)協(xié)議預(yù)期實現(xiàn)利潤3,124.69萬元，而實際虧損264.66萬元；協(xié)議應(yīng)收投資收益747萬元，至2015年2月，僅收到其中3家企業(yè)投資收益26.84萬元。
四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購置資金1,930萬元，至審計時未采購；原省機(jī)械行管辦掛靠管理的省機(jī)械工業(yè)協(xié)會，以湖南機(jī)械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個平臺建設(shè)名義，申請財政資金115萬元未使用，2個平臺建設(shè)無進(jìn)展。
（七）國有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理
一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計入2家單位的經(jīng)營收入，未納入財政管理。1995年至2014年底，已實現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實業(yè)有限公司2005年至2014年的國有資產(chǎn)收益1,914.2萬元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。
（八）部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失
一是4個部門存在賬外資產(chǎn)，個別資產(chǎn)原值無從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價值2,034.22萬元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。
二是7個部門共計5.42億元資產(chǎn)未及時計入固定資產(chǎn)賬，造成賬實不符。如原省國防科工局綜合樓實際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計入固定資產(chǎn)。三是3個單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營性資產(chǎn)，無償交由長沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢公司（原省社科院生活服務(wù)中心）出租，2009年至2014年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬元。
（九）銀行賬戶未及時清理撤消，資金存量大
17個部門及撤并的12個單位（含所屬二、三級預(yù)算單位）共有各類賬戶348個，其中特設(shè)專戶218個。上述賬戶2014年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付?？?.61億元，往來結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長期沉淀于特設(shè)專戶，未及時納入部門預(yù)算。如省體育局機(jī)關(guān)及所屬18個二級預(yù)算單位尚有19個特設(shè)專戶，賬戶總余額5,736.54萬元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬元；省公安廳交通管理局特設(shè)專戶結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1.59億元；省財政廳內(nèi)設(shè)部門歷年經(jīng)費結(jié)余1,281.03萬元，長期滯留特設(shè)專戶，多年未使用；省有色地勘局機(jī)關(guān)財務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專戶之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶3個。
（十）政府采購、工程招標(biāo)不規(guī)范
一是6個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4,504.25萬元。如省體育局40項政府購買服務(wù)均未實行政府采購，涉及金額600.89萬元，其中29項體育賽事活動自行委托民營企業(yè)承辦。
二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門建設(shè)項目違反程序，在主體工程接近完工時，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報價612.17萬元中標(biāo)。
三是省交通運輸廳出臺的《交通建設(shè)技術(shù)服務(wù)項目委托辦法》中關(guān)于服務(wù)項目合同價估算30萬元以下實行委托的規(guī)定，與省財政廳20萬元以上實行政府采購的規(guī)定不符。
（十一）部分單位執(zhí)行政策不到位
一是省知識產(chǎn)權(quán)局知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施專項項目159個中，有138項以行政會議代替專家評審，占87%。
二是2個地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個單位將承攬的土地整治項目163個，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢嵤?，涉及財政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項目及探采礦權(quán)項目等48個違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。
（十二）決策不當(dāng)，造成損失浪費
一是省監(jiān)獄管理局未及時廢除無效合同。原局長劉萬清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬元。2011年劉萬清受賄案宣判后，該無效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時部分銀行貸款利息。據(jù)測算，每年少收租金約390萬元，2003年至2014年累計損失約4,290萬元。
二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬元，擬購?fù)恋剡M(jìn)行項目開發(fā)。至2014年末一直未啟動，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬元。
三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對外投資失誤或應(yīng)收款項未及時收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬元。
四是省科協(xié)所屬科普實業(yè)發(fā)展總公司因多年前盲目投資、經(jīng)營不善等，已資不抵債。至審計時，公司仍欠銀行貸款1,175萬元、職工個人集資款156萬元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費以及省科協(xié)每年撥付財政資金20萬元交納職工社會保險等維持。
（十三）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范
一是省科技廳機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費用報銷和款項支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專戶分5次自行提取款項共計50萬元，脫離賬戶時間分別長達(dá)6至10個月，資金安全和使用存在風(fēng)險隱患。
二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費、教材分成款195.31萬元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞€人賬戶，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽等8個學(xué)區(qū)的有關(guān)個人賬戶。
三、其他財政收支審計
（一）城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計
2014年，根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，省審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)對我省城鎮(zhèn)保障性安居工程繼續(xù)實施了跟蹤審計。通過各級財政補(bǔ)助、銀行貸款和發(fā)行企業(yè)債券等方式，當(dāng)年全省共籌集保障性安居工程資金495.44億元，完成開工40.62萬套，保障性住房和棚戶區(qū)改造安置住房竣工面積達(dá)1,339.74萬㎡，保障人數(shù)達(dá)到236.12萬人，逐步形成了多層次的住房供應(yīng)體系。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是棚戶區(qū)改造規(guī)劃實施和安置補(bǔ)償不合規(guī)。邵陽等8個市縣以工業(yè)園區(qū)建設(shè)、商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)等方式，違規(guī)抵頂棚戶區(qū)改造任務(wù)2,660戶；湘潭等14個市縣的27個棚戶區(qū)改造項目未按計劃啟動或進(jìn)展緩慢；長沙等6個市縣違規(guī)處置安置住房861套，違規(guī)使用補(bǔ)償補(bǔ)助資金4,645.12萬元。
二是擠占挪用保障性安居工程資金。岳陽等10個市縣將2.09億元用于非保障性安居工程項目還貸等；株洲等21個市縣將8.3億元用于市政建設(shè)等非保障性安居工程項目。
三是資金籌集不到位。常德等68個市縣從土地出讓凈收益和住房公積金增值收益中，少提取保障性安居工程資金8.21億元；12個市縣地方財政少配套1.63億元。
四是未按規(guī)定享受財稅金融等優(yōu)惠政策。益陽等19個市縣違規(guī)收取105個項目稅費1,117.34萬元，湘潭等2個市縣8個項目多負(fù)擔(dān)銀行貸款利息861.25萬元，長沙等2個市縣違規(guī)加收4個項目額外費用1,010.50萬元。
五是住房或補(bǔ)貼分配、使用不規(guī)范。嘉禾縣等54個市縣2,972戶保障對象騙取住房貨幣補(bǔ)貼426.24萬元，騙取保障性住房850套；醴陵等30個市縣1,230戶保障對象違規(guī)重復(fù)享受住房貨幣補(bǔ)貼184.74萬元，重復(fù)享受保障性住房105套；永定區(qū)等37個市縣3,864戶未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房1,399套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼389.25萬元。
針對上述問題，審計提出了足額籌集建設(shè)資金、規(guī)范項目建設(shè)管理、促進(jìn)保障性住房運營持續(xù)發(fā)展等建議。
（二）社會撫養(yǎng)費審計
為摸清我省社會撫養(yǎng)費征收底數(shù)，揭示管理和使用中的問題，省審計廳對湘陰等30個縣市2013至2014年社會撫養(yǎng)費的征收管理情況進(jìn)行了審計。30個縣市兩年共征收社會撫養(yǎng)費9.03億元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2.63億元，支出11.13億元，累計結(jié)余0.53億元。通過征收社會撫養(yǎng)費，引導(dǎo)計劃生育行為，促進(jìn)了計劃生育政策的落實。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是社會撫養(yǎng)費征收不到位。30個縣市應(yīng)征社會撫養(yǎng)費28.01億元，實征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。
二是公款私存或坐支社會撫養(yǎng)費。寧遠(yuǎn)縣等6個縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會撫養(yǎng)費1,686.57萬元以個人名義存儲；雙峰縣等6個縣市從非稅收入?yún)R繳專戶或個人存款戶坐支社會撫養(yǎng)費1,349.53萬元。
三是計劃生育利益導(dǎo)向支出比例低，政策發(fā)揮效應(yīng)不夠。30個縣市社會撫養(yǎng)費用于計劃生育導(dǎo)向支出的平均占比31%，遠(yuǎn)低于規(guī)定的65%。
四是征收成本高。30個縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達(dá)73%。有26個縣市成立了專門征收機(jī)構(gòu)，專職人員488人，年人均經(jīng)費8.15萬元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬人，人均征收支出1.7萬元。部分資金被用于發(fā)放津補(bǔ)貼和獎金、公務(wù)接待、辦公樓及其他設(shè)施建設(shè)等。
針對上述問題，審計提出了規(guī)范社會撫養(yǎng)費征收、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等建議。
（三）政府性投資高速公路建設(shè)項目跟蹤審計
2014年，省審計廳繼續(xù)對省政府投融資建設(shè)的36條在建高速公路實施了跟蹤審計，核減工程造價和節(jié)約投資4.5億元，審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是個別施工單位非法轉(zhuǎn)包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標(biāo)后，轉(zhuǎn)包給無施工資質(zhì)的婁底三路公司，婁底三路公司再轉(zhuǎn)包給張某等個人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬元。
二是項目前期勘察設(shè)計不到位，致變更較多，形成損失浪費。如郴寧高速、炎汝高速等項目中個別路段，因勘察設(shè)計不到位導(dǎo)致變更或停工改線，致使增加造價6,800余萬元。
三是部分已通車項目變更尚未得到批復(fù)。抽查16個2013年底以前通車的項目，有12個項目3,858項變更未批復(fù)，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結(jié)算、竣工決算審計以及竣工驗收工作不能及時跟進(jìn)。
針對上述問題，審計提出了切實做好項目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協(xié)調(diào)解決高速公路建設(shè)項目用地辦證問題等建議。
四、審計整改及案件移送情況
審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費等方面的問題，省審計廳以《審計要情》和《審計情況專報》等形式，上報了省委、省政府，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，要求監(jiān)察、財政和相關(guān)主管部門認(rèn)真抓好整改，本著“落小落細(xì)落實”的原則，對審計查出的問題，明確專人負(fù)責(zé)整改，專人負(fù)責(zé)督查督辦，問題不解決不放手，并明確要求將此次預(yù)算執(zhí)行審計的情況，作為開展“三嚴(yán)三實”教育的現(xiàn)實材料。有關(guān)部門認(rèn)真落實省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問題已得到處理和糾正；涉及財政財務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，審計機(jī)關(guān)依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了整改意見和審計建議，有的部門單位已按審計機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。
上述審計項目，省審計廳共發(fā)現(xiàn)案件線索13條，其中移送省紀(jì)委7條、省檢察院3條、省公安廳2條、主管部門1條。目前，已刑事立案2起，刑拘4人，另有5人正在進(jìn)行黨紀(jì)、政紀(jì)立案調(diào)查。這些案件線索集中發(fā)生在專項資金管理和使用、公共工程建設(shè)、土地和礦產(chǎn)資源出讓轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)處置等重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，主要涉及濫用職權(quán)、貪污受賄、騙取侵占等問題。如茶陵縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)環(huán)站站長陳柏年涉嫌利用職務(wù)之便，侵占農(nóng)業(yè)專項資金99萬余元；此案還帶出該縣農(nóng)業(yè)局糧油站站長譚忠海涉嫌職務(wù)犯罪，2人均已被刑事拘留。茶陵縣土肥公司經(jīng)理陳珍新在耕地治理項目中，涉嫌與供應(yīng)商勾結(jié)牟利，目前已被刑事拘留。
五、加強(qiáng)財政管理的意見
（一）進(jìn)一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。目前預(yù)算執(zhí)行中存在的細(xì)化不夠、資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，固然有管理方面的原因，但不可否認(rèn)，現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財政部門與相關(guān)項目主管部門職權(quán)劃分不清晰，是這些問題產(chǎn)生的深層次原因之一。省政府將組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關(guān)部門的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運動員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)項目立項和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”；財政部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)對項目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機(jī)制，落實獎懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)對省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國有資源、國有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時，進(jìn)一步拓展國有資本經(jīng)營收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經(jīng)營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強(qiáng)存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機(jī)會成本。對財政儲備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用；對結(jié)余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設(shè)；對不足兩年的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
編輯：redcloud