——2016年7月26日在省十二屆人大常委會(huì)第二十三次會(huì)議上

省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 胡章勝

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

　　我受省政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞省委、省政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的總體部署，堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是、推動(dòng)改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，注重查處重大違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)和履職盡責(zé)不到位等問題，注重從體制、機(jī)制和制度層面提出相關(guān)建議，采取預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的辦法，對(duì)省級(jí)財(cái)政管理和省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國(guó)資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團(tuán)省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機(jī)局等18個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國(guó)土整治項(xiàng)目、高速公路建設(shè)項(xiàng)目等重點(diǎn)資金和項(xiàng)目實(shí)施了審計(jì)。

　　2015年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大四次會(huì)議的各項(xiàng)決議，把穩(wěn)增長(zhǎng)擺在更加突出的位置，主動(dòng)認(rèn)識(shí)適應(yīng)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，著力促進(jìn)“三量齊升”、推進(jìn)“五化同步”，全省經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢(shì)?？傮w上看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

　　——財(cái)政收入進(jìn)一步增長(zhǎng)，綜合財(cái)力不斷增強(qiáng)。2015年，省本級(jí)實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入990.29億元，較上年增長(zhǎng)10%；實(shí)現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長(zhǎng)13.9%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴(kuò)消費(fèi)、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對(duì)性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)，積極爭(zhēng)取中央對(duì)我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補(bǔ)助我省2,930.9億元，較上年增長(zhǎng)10.8%。

　　——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出的比重不斷提高。省財(cái)政繼續(xù)壓縮行政運(yùn)行費(fèi)支出，切實(shí)加大對(duì)教育、環(huán)境保護(hù)、住房保障等公共服務(wù)的投入力度，不斷完善社會(huì)服務(wù)體系。2015年，省財(cái)政用于行政運(yùn)行費(fèi)支出72.72億元，較上年減少16.9%；除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預(yù)算安排教育、社會(huì)保障等民生支出達(dá)1,419.09億元，占比65%，較上年增長(zhǎng)13%。對(duì)市縣補(bǔ)助支出力度進(jìn)一步加大，一般公共預(yù)算安排3,032.48億元，較上年增長(zhǎng)22%。

　　——財(cái)政管理改革進(jìn)一步推進(jìn)，財(cái)政預(yù)算管理不斷規(guī)范。2015年是新預(yù)算法實(shí)施的第一年，省財(cái)政積極推進(jìn)預(yù)算管理制度改革，取得較好成效。有序推進(jìn)四部預(yù)算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排；將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實(shí)行分類預(yù)警；盤活財(cái)政存量資金，清理收回省直部門以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個(gè)，收回沉淀資金1100萬元，財(cái)政資金使用績(jī)效明顯提高。

　　——審計(jì)整改力度進(jìn)一步加大，財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷強(qiáng)化。對(duì)去年審計(jì)報(bào)告反映的問題，省政府認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)審議意見，及時(shí)部署整改工作；省直各部門單位積極采納審計(jì)建議，整改問題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范；省審計(jì)廳按省政府要求切實(shí)加強(qiáng)跟蹤督促，審計(jì)所指出的問題基本整改到位。繼續(xù)開展“三公”經(jīng)費(fèi)、“小金庫”等專項(xiàng)治理，省直單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎(chǔ)上，再下降了15%。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不到位的問題，特別是有些方面體制機(jī)制尚不完善、相關(guān)制度措施未及時(shí)調(diào)整，影響了財(cái)政資金的使用效益，需要通過深化改革、創(chuàng)新制度和加強(qiáng)管理逐步加以解決。

　　一、決算草案審計(jì)情況

　　根據(jù)新預(yù)算法的規(guī)定，省審計(jì)廳首次對(duì)省級(jí)決算草案(詳見附表)進(jìn)行了審計(jì)，決算草案表明：

　　省財(cái)政一般公共決算收入5,043.68億元，為預(yù)算的130%，較上年增長(zhǎng)47.1%，其中：省級(jí)地方收入389.86億元，為預(yù)算的106%，較上年增長(zhǎng)14%，超收22.46億元；中央補(bǔ)助地方收入2930.9億元，為預(yù)算的142%，較上年增長(zhǎng)11%；一般債務(wù)收入1375億元，為預(yù)算的99%，較上年增長(zhǎng)639%(主要是發(fā)行置換債券1222億元，用于置換非政府債券方式舉借的政府債務(wù))。決算支出4,940.57億元，為預(yù)算的127%，較上年增長(zhǎng)52.9%，其中：省本級(jí)支出531.09億元，為預(yù)算的119%，較上年減少10.2%；補(bǔ)助市縣支出3032.48億元，為預(yù)算的144%，較上年增長(zhǎng)22%；轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出1036.2億元，為預(yù)算的100%，較上年增長(zhǎng)887%。補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元；年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。

　　政府性基金決算收入334.43億元，為預(yù)算的96.7%，較上年減少13.7%；決算支出297.99億元，為預(yù)算的120%，較上年減少13.2%；年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。

　　社?；饹Q算收入199.72億元，為預(yù)算的111%，較上年減少5.2%；決算支出168.66億元，為預(yù)算的106%，較上年增長(zhǎng)21%；累計(jì)滾存結(jié)余443.45億元。

　　國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算收入5.02億元，為預(yù)算的201%，較上年減少7.4%；決算支出5.01億元，為預(yù)算的200%，較上年減少9.6%；年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。

　　同時(shí)，對(duì)省發(fā)改委等18個(gè)部門單位決算草案進(jìn)行了審計(jì)。決算草案表明，18個(gè)部門單位決算支出267.19億元，為預(yù)算的92.9%；其中機(jī)關(guān)本級(jí)決算支出13.29億元，為預(yù)算的85%，一般性行政運(yùn)行支出5.01億元，人均16.51萬元，與上年基本持平。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　(一)決算收支不完整

　　一是省財(cái)政少列報(bào)預(yù)算收入3,072.18萬元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費(fèi)564.79萬元、其他上繳款142.25萬元。

　　二是省財(cái)政多列報(bào)當(dāng)年預(yù)算支出19.84億元。其中：將預(yù)算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金3億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，下達(dá)或預(yù)撥2016年資金16.84億元。

　　三是2個(gè)部門少計(jì)決算收入146.6萬元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來114萬元，省工商聯(lián)將上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)等32.6萬元計(jì)入省總商會(huì)。

　　四是5個(gè)部門多計(jì)或少計(jì)決算支出328.07萬元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費(fèi)在后勤中心掛往來，年末余額199.36萬元，未沖減相關(guān)支出。省民宗委在項(xiàng)目支出中多列當(dāng)年單位公務(wù)用車燃油費(fèi)支出23.26萬元。

　　五是2個(gè)部門將上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助191.67萬元，在往來科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬元、省發(fā)改委所屬省價(jià)格監(jiān)測(cè)分析中心96.4萬元。

　　(二)決算編制不規(guī)范

　　一是2個(gè)部門決算報(bào)表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓(xùn)中心決算草案反映 “基本支出-獎(jiǎng)金”為27.73萬元，賬面支出為32.81萬元。省地稅局機(jī)關(guān)維修基金等往來結(jié)算資金455.85萬元，未納入資產(chǎn)負(fù)債表反映。

　　二是4個(gè)部門決算支出科目列示不準(zhǔn)確，涉及金額657.71萬元。如省國(guó)資委所屬監(jiān)事會(huì)將“基本支出-商品及福利支出”122萬元，調(diào)整到項(xiàng)目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費(fèi)等基本支出173.33萬元，調(diào)入項(xiàng)目支出。

　　(三)決算事項(xiàng)未按規(guī)定處理

　　一是省級(jí)決算草案未編制報(bào)表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支84.98億元等重要事項(xiàng)予以說明。

　　二是省財(cái)政歷年國(guó)企改革支出掛賬7.24億元，當(dāng)年列報(bào)支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。

　　二、省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　重點(diǎn)關(guān)注了省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國(guó)資委管理省級(jí)財(cái)政預(yù)算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)預(yù)算編制不完善

　　一是預(yù)算編制不細(xì)化。省級(jí)一般公共預(yù)算232.63億元，未細(xì)化到單位、到項(xiàng)目，占年初預(yù)算的44.4%。省發(fā)改委編制省預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃草案中，有6.19億元未明確到具體項(xiàng)目，需另行下達(dá)計(jì)劃，占預(yù)算總額的57.5%。

　　二是預(yù)算編制不完整。省財(cái)政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務(wù)費(fèi)收支納入政府性基金預(yù)算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。

　　三是預(yù)算年初到位率低，實(shí)際安排遲。省財(cái)政年初國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案2.5億元，省國(guó)資委延至11月才將細(xì)化的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)省財(cái)政廳，省財(cái)政廳于12月實(shí)際安排5.06億元，為年初預(yù)算的2倍。

　　四是支出安排不科學(xué)，后期監(jiān)管不到位。省國(guó)資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目，未實(shí)行項(xiàng)目庫滾動(dòng)安排；同時(shí)未對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的項(xiàng)目實(shí)施年度檢查，也未建立完工后評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)管理制度。

　　(二)收入征繳不規(guī)范

　　一是收入扣繳不到位。省財(cái)政未及時(shí)扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設(shè)資金省級(jí)收入6.46億元。

　　二是非稅收入繳庫不及時(shí)。省財(cái)政非稅收入2.11億元未及時(shí)確認(rèn)，滯留匯繳結(jié)算專戶；已確認(rèn)收入的，尚有546.53萬元至年底未繳國(guó)庫。

　　三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元；株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。

　　四是稅收征收方式不當(dāng)。桑植縣等23縣市地稅局對(duì)屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務(wù)所、湖南益誠(chéng)擔(dān)保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

　　(三)預(yù)算管理不嚴(yán)格

　　一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當(dāng)年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。

　　二是財(cái)政專戶未及時(shí)撤銷。省財(cái)政的成品油補(bǔ)貼和出國(guó)培訓(xùn)2個(gè)專戶至年底應(yīng)銷未銷，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專戶。

　　三是預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)。其中：省財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達(dá)，占比15%；省級(jí)財(cái)政預(yù)算至9月底尚有35.59億元未下達(dá)，占比16%。

　　四是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國(guó)資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權(quán)交接，20家交接手續(xù)不完備；未設(shè)置專門賬薄核算代省政府持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資收益的增減變化，將中國(guó)五礦等股權(quán)處置及其他收益另賬核算；持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財(cái)務(wù)賬套統(tǒng)一管理。

　　三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　重點(diǎn)關(guān)注了省發(fā)改委等18個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)部門預(yù)算存在多編、少編或不細(xì)化等問題

　　一是6個(gè)部門預(yù)算編制不細(xì)化，涉及財(cái)政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預(yù)算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細(xì)化到具體單位、具體項(xiàng)目，需進(jìn)行二次分配。

　　二是5個(gè)部門漏報(bào)、少編收入預(yù)算6,498.16萬元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長(zhǎng)沙煤礦安全技術(shù)培訓(xùn)中心收支納入年初部門預(yù)算，涉及收入4,673.13萬元，為該院年初預(yù)算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費(fèi)等經(jīng)常性專項(xiàng)收入1,543.86萬元編入部門預(yù)算。

　　三是3個(gè)部門將非預(yù)算單位納入部門預(yù)算管理，涉及財(cái)政資金1,581.51萬元。如省外僑辦將2005年移交省國(guó)資委管理的湖南青園賓館，編入部門預(yù)算，涉及資金740.79萬元。

　　四是4個(gè)部門少編或多編支出預(yù)算，涉及預(yù)算資金841.65萬元。如省工商局未考慮機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬元，又編制年初預(yù)算112萬元，導(dǎo)致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬元，占年初預(yù)算的99.9%。

　　(二)收入征繳不及時(shí)，或未實(shí)行“收支兩條線”管理

　　一是7個(gè)部門未及時(shí)征收或繳納預(yù)算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時(shí)組織征收長(zhǎng)安益陽發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費(fèi)1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時(shí)收取培訓(xùn)綜合樓租金及水電費(fèi)340.31萬元。

　　二是6個(gè)部門非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬元。如省水利廳所屬重點(diǎn)辦歷年收取山丘城市防洪工程項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)等1,762.21萬元，未繳省財(cái)政，直接用于招標(biāo)項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)等1,578.65萬元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護(hù)規(guī)劃和文物修復(fù)等收入821.92萬元上繳省財(cái)政。

　　三是2個(gè)部門隱瞞收入362.21萬元。省國(guó)資委以前年度中國(guó)五礦湖南有色金屬控股集團(tuán)支付的國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工資等223.64萬元，未計(jì)收入。省農(nóng)機(jī)局將門面租金等收入138.57萬元，轉(zhuǎn)移至長(zhǎng)沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費(fèi)等71.51萬元，結(jié)余67.29萬元。

　　(三)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，部分單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁其他單位

　　一是7個(gè)部門擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。

　　二是5個(gè)單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬元。如省國(guó)資委所屬監(jiān)事會(huì)2013年以來在所監(jiān)管企業(yè)報(bào)銷車輛使用費(fèi)和醫(yī)藥費(fèi)等74.78萬元，領(lǐng)取各種補(bǔ)貼72.03萬元。省工商聯(lián)將費(fèi)用122.83萬元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營(yíng)企業(yè)服務(wù)中心和人才服務(wù)中心。

　　(四)超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金，個(gè)別項(xiàng)目資金被冒領(lǐng)

　　一是3個(gè)部門超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金3,530.2萬元。如省文化廳所屬省文物局在省級(jí)文物保護(hù)專項(xiàng)中超范圍安排資金2215萬元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項(xiàng)中超標(biāo)準(zhǔn)安排省市兩級(jí)管理費(fèi)80.2萬元。

　　二是2個(gè)部門安排的專項(xiàng)資金被冒領(lǐng)723.03萬元。湖南鑫興達(dá)精工工業(yè)公司等8家單位以虛報(bào)項(xiàng)目、虛報(bào)投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專項(xiàng)資金674萬元。團(tuán)省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會(huì)，將部分就業(yè)培訓(xùn)任務(wù)交由長(zhǎng)沙萬亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過虛報(bào)培訓(xùn)人數(shù)多獲取財(cái)政資金49.03萬元。

　　(五)資金下達(dá)不及時(shí)，部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金閑置

　　一是7個(gè)部門資金未及時(shí)下達(dá)，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個(gè)部門年初預(yù)算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達(dá)；省農(nóng)機(jī)局等3個(gè)部門未將中央?？?.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)；省教育廳“2011計(jì)劃”協(xié)同創(chuàng)新專項(xiàng)資金345萬元超過1年未撥付相關(guān)單位。

　　二是4個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行率低，個(gè)別單位項(xiàng)目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達(dá)8,639.43萬元。團(tuán)省委機(jī)關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬元，占當(dāng)年預(yù)算40.4%，其中機(jī)關(guān)信息化建設(shè)年初預(yù)算38萬元，當(dāng)年未支出。

　　三是7個(gè)部門項(xiàng)目未啟動(dòng)或?qū)嵤┚徛?，閑置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達(dá)吉首市等8個(gè)縣市基層就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投資3039萬元，至2015年12月底未動(dòng)工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金中安排應(yīng)急救援平臺(tái)建設(shè)等8個(gè)項(xiàng)目未啟動(dòng)，閑置資金2621萬元。

　　(六)資產(chǎn)賬實(shí)不符、使用或配置不當(dāng)，部分單位未實(shí)行政府采購(gòu)

　　一是5個(gè)部門存在賬外資產(chǎn)。如省財(cái)政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對(duì)湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬元未在賬面上反映。

　　二是3個(gè)部門國(guó)有資產(chǎn)使用或處置不當(dāng)。如團(tuán)省委以財(cái)政資金1.97億元投資建設(shè)省青少年活動(dòng)中心，大部分時(shí)間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。

　　三是5個(gè)部門多計(jì)、少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，2011年竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計(jì)車輛6臺(tái)，多計(jì)固定資產(chǎn)160.89萬元。

　　四是4個(gè)部門往來款未及時(shí)清理、收回，涉及金額9,495.51萬元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設(shè)國(guó)際大廈的土地返還款1,280.45萬元。省安監(jiān)局應(yīng)付長(zhǎng)沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬元，長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。

　　五是6個(gè)部門未實(shí)行政府采購(gòu)或政府采購(gòu)不規(guī)范。如省國(guó)資委未經(jīng)政府采購(gòu)，聘請(qǐng) 13家會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)所監(jiān)管企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入中安排審計(jì)費(fèi)945.39萬元。

　　六是5個(gè)部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當(dāng)。如省發(fā)改委采購(gòu)筆記本電腦58臺(tái)，除預(yù)裝正版操作系統(tǒng)外，均未購(gòu)置正版辦公軟件。

　　(七)資金沉淀，個(gè)別單位違規(guī)出借資金

　　一是勞保基金存量資金多，管理不規(guī)范。至2015年底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級(jí)和12個(gè)市州38.66億元未納入財(cái)政管理，長(zhǎng)期閑置在專戶。岳陽等3市多提管理費(fèi)、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞?；?69.52萬元，懷化市出借且未收回資金968.6萬元。

　　二是11個(gè)部門結(jié)余資金4,846.3萬元，沉淀在特設(shè)專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務(wù)費(fèi)結(jié)余921.63萬元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬元，沉淀在特設(shè)專戶。

　　三是3個(gè)部門違規(guī)出借財(cái)政資金1,183.1萬元，有的長(zhǎng)期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目部58套預(yù)留房建設(shè)資金320萬元、借給豐澤小區(qū)項(xiàng)目部安置房建設(shè)資金761.1萬元，未收回。

　　(八)其他問題

　　一是2個(gè)部門捐贈(zèng)資金管理不規(guī)范。團(tuán)省委所屬省青基會(huì)將4000萬元捐贈(zèng)資金用于信托理財(cái)，未及時(shí)用于資助。省外僑辦捐贈(zèng)工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈(zèng)臺(tái)賬。

　　二是2個(gè)部門對(duì)受托單位監(jiān)管不嚴(yán)。省發(fā)改委委托湖南中智誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2014年度湘西地區(qū)開發(fā)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，抽查6個(gè)項(xiàng)目，有5個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)不真實(shí)。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護(hù)項(xiàng)目委托湖南文化音像出版社實(shí)施，全額支付合同款99.8萬元，又安排27.7萬元委托另外2家公司對(duì)未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目重新補(bǔ)錄。

　　三是3個(gè)部門信息公開不完整、不細(xì)化。如省工商聯(lián)2015年度部門預(yù)算公開，未對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額和分項(xiàng)增減變化的原因進(jìn)行說明；2014年度部門決算公開，未細(xì)化說明國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費(fèi)的增減變化原因等信息。

　　四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

　　(一)保障性安居工程跟蹤審計(jì)

　　根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了除長(zhǎng)沙以外的13個(gè)市州2015年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開工48.09萬套，竣工面積1,176.76萬平方米，受益居民119.57萬戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實(shí)。新晃等5個(gè)縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬元，辰溪等13個(gè)縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門單位未按規(guī)定減免19個(gè)安居工程項(xiàng)目稅費(fèi)417.14萬元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個(gè)單位套取安居工程補(bǔ)貼補(bǔ)助資金194.06萬元，涉嫌私分或侵吞；石門等2個(gè)縣市3個(gè)單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個(gè)縣市56戶保障對(duì)象通過虛報(bào)或重復(fù)申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金66.63萬元。湘鄉(xiāng)等32個(gè)縣市1446戶保障對(duì)象未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼146.03萬元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個(gè)縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個(gè)縣市5264套已竣工驗(yàn)收的保障性住房，長(zhǎng)期空置未發(fā)揮效益。

　　審計(jì)指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬元，退還不應(yīng)收取的稅費(fèi)237.55萬元，取消或調(diào)整保障對(duì)象939戶，收回、重新分配住房510套，移送司法、紀(jì)檢等機(jī)關(guān)查處18人。

　　(二)森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金審計(jì)

　　為掌握生態(tài)公益林的建設(shè)和管護(hù)情況，促進(jìn)“五個(gè)一批”脫貧攻堅(jiān)政策的有效落實(shí)，省審計(jì)廳審計(jì)了炎陵等8個(gè)縣市2014至2015年森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金。8縣市兩年到位中央及省級(jí)公益林補(bǔ)償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進(jìn)了森林資源保護(hù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個(gè)縣市違規(guī)開墾或開發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個(gè)縣市將近萬畝公益林，出租用于經(jīng)營(yíng)性開發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營(yíng)。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補(bǔ)償基金等問題。永順等4個(gè)縣市101.65萬畝發(fā)放補(bǔ)償基金的林地未確權(quán)；石門縣2年多發(fā)放公益林補(bǔ)償基金61.56萬元；龍山等3個(gè)縣市通過將非林地申報(bào)為公益林等方式，多獲取補(bǔ)償基金457.49萬元。三是部分縣市擠占、挪用專項(xiàng)資金。石門等7個(gè)縣市將補(bǔ)償基金2,109.65萬元，用于基礎(chǔ)設(shè)施維修、工作經(jīng)費(fèi)和人員支出等。四是8個(gè)縣市累計(jì)延時(shí)發(fā)放補(bǔ)償基金2.28億元，占補(bǔ)償基金總額的64%。

　　審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門正在對(duì)部分公益林進(jìn)一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理被破壞或違規(guī)占用公益林等問題。

　　(三)農(nóng)村飲水安全資金審計(jì)

　　為促進(jìn)國(guó)家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實(shí)，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計(jì)廳審計(jì)了寧鄉(xiāng)等6個(gè)縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設(shè)資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項(xiàng)目的實(shí)施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設(shè)資金。臨湘等4個(gè)縣市違規(guī)列支單位行政運(yùn)行及其他非農(nóng)飲項(xiàng)目支出859.31萬元；辰溪等3縣市通過虛開票據(jù)、多報(bào)項(xiàng)目工程量等方式，違規(guī)支付建設(shè)資金1,331.43萬元。二是部分縣市項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。臨湘等3個(gè)縣市56個(gè)項(xiàng)目未公開招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬元； 6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個(gè)項(xiàng)目，涉及資金8,409.25萬元。三是部分縣市后期管護(hù)工作不到位。桃江等5個(gè)縣市未劃定或部分劃定水源保護(hù)范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。

　　審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位核減了多報(bào)的工程量，收回了被擠占挪用的專項(xiàng)資金，新增解決19.16萬人的飲水安全問題。

　　(四)國(guó)土整治項(xiàng)目審計(jì)

　　為促進(jìn)土地資源的規(guī)范管理，提高國(guó)土整治資金的使用效益，省審計(jì)廳審計(jì)了茶陵等7個(gè)縣市2011年至2014年國(guó)土整治項(xiàng)目。省國(guó)土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦和省水利廳4年組織實(shí)施省級(jí)以上國(guó)土整治項(xiàng)目1895個(gè)，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是7個(gè)縣市以虛報(bào)項(xiàng)目資料套取項(xiàng)目資金992.58萬元，擠占挪用項(xiàng)目資金2,574.63萬元。如茶陵縣農(nóng)開辦通過虛報(bào)項(xiàng)目資料套取資金907.32萬元，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和工作經(jīng)費(fèi)支出。桑植縣國(guó)土局將整治資金331.26萬元，用于局機(jī)關(guān)行政管理等支出。二是7個(gè)縣市存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、串通投標(biāo)、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項(xiàng)目561個(gè)，資金7.78億元，分別占項(xiàng)目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。

　　審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專項(xiàng)資金9,927.85萬元，對(duì)茶陵等7個(gè)縣市相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)。

　　(五)高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

　　根據(jù)省政府要求，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了政府投資的49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目。49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目概算總投資2,808.41億元，2015年計(jì)劃投資266.77億元，實(shí)際完成投資277億元，完成率103.8%。自2009年以來，累計(jì)核減工程造價(jià)和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范。省交通運(yùn)輸廳2006年至2015年累計(jì)收取124個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)17.97億元，實(shí)際支出136個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)19.02億元，未納入預(yù)算管理。二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設(shè)計(jì)不當(dāng)，導(dǎo)致改線或個(gè)別項(xiàng)目異地重建，增加投資2.25億元；吉懷高速和懷通高速土建工程因設(shè)計(jì)變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務(wù)類事項(xiàng)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。炎汝、龍永等11個(gè)項(xiàng)目有267項(xiàng)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)類事項(xiàng)未招標(biāo)，涉及合同金額3.96億元。

　　審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了項(xiàng)目前期管理，全面清理了應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)合同項(xiàng)目，完善了相關(guān)項(xiàng)目管理制度。

　　五、審計(jì)整改及案件移送情況

　　對(duì)于涉及政策和制度層面、重大損失浪費(fèi)等方面的問題，省審計(jì)廳以《審計(jì)要情》、《審計(jì)情況專報(bào)》等形式，上報(bào)了省委、省政府；涉嫌違法違紀(jì)的問題，省審計(jì)廳已移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處；涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，省審計(jì)廳依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見和審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)指出的問題，省直有關(guān)部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認(rèn)真整改，并已取得初步成效。如省政府已專題研究，決定自2016年7月1日起在全省范圍內(nèi)全面廢止建筑行業(yè)勞?；鸾y(tǒng)籌管理制度，將存量資金移交同級(jí)財(cái)政部門管理。

　　上述審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)共發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)案件線索41件，其中移送紀(jì)檢監(jiān)察部門31件、檢察機(jī)關(guān)3件、公安部門2件、地方政府及主管部門5件。目前，已結(jié)案6件，14人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；其余的正在辦理之中。

　　后續(xù)審計(jì)整改及案件查處情況，省審計(jì)廳將在今年11月的審計(jì)整改報(bào)告中具體反映，并依法向社會(huì)公告。

　　六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

　　(一)進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是加強(qiáng)政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，規(guī)范國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。三是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。

　　(二)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是在繼續(xù)落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公經(jīng)費(fèi)”，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)工作。三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

　　(三)進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金主管部門責(zé)任，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。一是鞏固專項(xiàng)資金整合成果，厘清各類專項(xiàng)資金支持邊界，從嚴(yán)控制財(cái)政對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的投入。二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫建設(shè)，嚴(yán)格項(xiàng)目的評(píng)審論證、實(shí)質(zhì)性審查等工作，完善專項(xiàng)資金跟蹤問效和績(jī)效考評(píng)機(jī)制，不斷提高專項(xiàng)資金使用績(jī)效。三是加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)督管理，規(guī)范招投標(biāo)市場(chǎng)秩序，推進(jìn)招投標(biāo)工作規(guī)范化、科學(xué)化。四是針對(duì)專項(xiàng)資金使用問題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項(xiàng)治理，嚴(yán)厲查處各類違紀(jì)違法行為。

　　(四)進(jìn)一步完善審計(jì)查出問題的整改機(jī)制，防止類似問題再次發(fā)生。一是全面落實(shí)湘辦〔2016〕21號(hào)文件精神，完善審計(jì)查出問題整改情況向省人大常委會(huì)報(bào)告的機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)查出問題整改工作的制度化、長(zhǎng)效化。二是督促被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行審計(jì)整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度；對(duì)審計(jì)反映的體制機(jī)制性問題，盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機(jī)制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強(qiáng)化審計(jì)整改成果運(yùn)用。各地各部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)整改不力、屢審屢犯的單位或個(gè)人，嚴(yán)格實(shí)行追責(zé)問責(zé)。